2025년 들어 상속세 제도가 크게 바뀌었습니다. 새 정부가 발표한 개정안은 단순한 세율 조정이 아니라, 가업 승계·부동산 상속·증여 공제 전반에 걸친 변화로 평가됩니다. 이번 글에서는 2025년부터 달라진 상속세법의 핵심 포인트와 실제 절세 전략, 그리고 대응 방법까지 정리해드릴게요.
📌 1. 상속세율 구조, 완화 방향으로 개편
기존 상속세는 최고세율이 50%에 달해 ‘세계 최고 수준의 상속세율’로 꼽혔습니다. 2025년 개정안에서는 고액 자산가의 세율은 유지하되, 중간 구간(5억~10억 원대)의 세율이 5%p 인하되었습니다. 이로써 중산층 이상 자산가의 세 부담이 다소 완화되는 효과가 기대됩니다. 또한, 배우자 공제 한도가 기존 5억 원에서 7억 원으로 상향되어, 부부 공동 재산 상속 시 실질 세금이 줄어듭니다.
📌 2. 가업상속공제 요건 완화
가업을 물려주는 중소기업·가족기업의 경우, 기존에는 10년 이상 경영과 10년 이상 보유 요건을 충족해야 했습니다. 2025년부터는 7년 이상 보유, 5년 이상 경영만으로 공제 대상이 될 수 있습니다. 이 개정으로 인해 실제 가업 승계를 준비하는 2세 경영자들의 부담이 크게 줄었습니다. 특히, 매출 500억 원 이하 중소기업의 경우 최대 600억 원까지 공제받을 수 있습니다.
📌 3. 증여세와 상속세의 연계 과세, 기간 단축
기존에는 사전 증여 후 10년 이내에 사망 시, 그 증여재산이 다시 상속세에 합산되어 과세되었습니다. 그러나 2025년부터는 이 기간이 5년으로 단축됩니다. 즉, 5년 이전에 미리 증여를 진행하면 상속세 부담이 훨씬 줄어드는 구조입니다. 이 부분은 세무사 상담을 통해 미리 시뮬레이션을 진행하는 것이 중요합니다.
📌 4. 부동산 상속 시 시가 반영 기준 변경
기존에는 상속 개시일 전후 6개월 내 실거래가를 기준으로 과세했지만, 2025년부터는 공시가격과 시가 중 낮은 금액을 우선 적용하도록 개선되었습니다. 이는 부동산 시세 급등기에 불합리한 과세를 막기 위한 조치입니다. 따라서 부동산을 보유한 상속 예정자는 공시지가 변동 시기와 상속 개시일을 함께 고려해야 절세가 가능합니다.
📌 5. 새 정부 상속세 개정의 핵심 목표
새 정부는 이번 개정을 통해 “세대 간 자산 이전의 공정성”과 “경제 활력 제고” 두 가지를 동시에 잡겠다는 입장입니다. 상속세가 지나치게 높아 기업이 해외로 이탈하거나 가업 승계가 어려워지는 문제를 완화하기 위한 조치로 풀이됩니다. 특히 청년 창업·중소기업의 자산 이전 시 세 부담을 줄이는 별도 공제제도도 함께 추진 중입니다.
📈 6. 달라진 제도에 맞춘 실전 대응 전략
① 5년 이전 증여 계획 수립 → 사전 증여를 통해 세부담을 미리 분산하세요.
② 가업상속공제 활용 검토 → 가업을 승계할 경우, 완화된 요건으로 세금 절감 가능.
③ 부동산 공시가격 체크 → 공시가격 하락 시점에 상속 개시가 이뤄지면 세금 절약 효과 큽니다.
④ 전문 세무사 상담 필수 → 단순 계산이 아닌, 가족 구성·보유 자산·증여 시기에 따라 최적 전략이 달라집니다.
💬 마무리: 지금 준비가 절세의 시작입니다
2025년 상속세법 개정은 단순한 세율 인하 이상의 의미를 가집니다. 법 개정 초기일수록 제도를 제대로 이해하고 빠르게 대응하는 사람이 가장 큰 절세 효과를 누리게 됩니다.
지금이 바로 가족 재산 이전 계획을 재점검하고 전문가 상담을 통해 나에게 맞는 절세 전략을 세울 시기입니다.
